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某公司拟投资一个建设项目，项目建设期为2年，实施计划进度为：第1年完成项目全部投资的40%，第2年完成项目全部投资的60%，第3年项目投产，投产当年项目的生产负荷达到设计生产能力的80%，第4年项目的生产负荷达到设计生产能力。项目运营期为8年，固定资产使用年限总计为10年，采用平均年限法提取折旧，残值率为4%.
建设投资估算为：项目工程费与工程建设其他费的估算额为12500万元，预备费为：基本预备费率为8%，涨价预备费率为5%.该项目的投资方向调节税为0%.
该项目的资金为自有资金和贷款，贷款总额为10000万元，从中国建设银行获得，按照施工计划进度分期贷入，年利率为8%(按季计息)。
建设项目达到设计能力后，全场定员为600人，工资和福利费按照每人每年14000元估算，每年的其他费用为360万元，年外购原材料、燃料及动力费估算为9750万元。年经营成本为15300万元，年修理费占年经营成本10%.各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款36天，现金40天，应付帐款 30天，存货40天。
问题：
1、估算基本预备费、涨价预备费和建设期贷款利息;
2、用分项详细估价法估算拟建项目的流动资金;
3、估算拟建项目的总投资;
4、计算各年的资产折旧及寿命期未回收的固定资产残值。
答案：
(1)估算基本预备费、涨价预备费和建设期贷款利息
①估算静态投资为：建安工程费=12500万元
基本预备费=12500×8%=1000(万元)
建设项目静态投资=建安工程费+基本预备费=12500+1000=13500(万元)
②计算涨价预备费为：
第1年的涨价预备费=13500×40%×[(1+5%)-1]=270(万元)
第1年含涨价预备费的投资额=13500×40%+270=5670(万元)
第2年的涨价预备费=13500×60%×[(1+5%)2-1]=830.25(万元)
第2年含涨价预备费的投资额=13500×60%+830.25=8930.25(万元)
涨价预备费=270+830.25=1100.25(万元)
③计算建设期借款利息为：
4各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利率
第1年贷款利息=(10000×40%/2)×8.24%=164.8(万元)
第2年贷款利息=[(10000×40%+164.8)+10000×60%/2]×8.24%=590.38(万元)
建设期贷款利息=164.8+590.38=755.18(万元)
(2)用分项估算法估算拟建项目的流动资金。
估算流动资金投资额=流动资产-流动负债流动资产=应收帐款+存货+现金
①应收帐款=年经营成本÷年周转次数
=15300÷(360÷36)=1530(万元)
②存货估算为：外购原材料、燃料=年外购原材料燃料动力费÷年周转次数
=9750÷(360÷40)=1083.33(万元)
在产品=(年工资福利费+年其他费用+年外购原材料燃料动力费+年修理费)÷年周转次数
=(1.4×600+360+9750+15300×10%)÷(360÷40)=1386.67(万元)
产成品=年经营成本÷年周转次数=15300÷(360÷40)=1700(万元)
存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品=1083.33+1386.67+1700=4170(万元)
③现金=(年工资福利费+年其他费用)÷年周转次数
=(1.4×600+360)÷(360÷40)=133.33(万元)
流动资产=应收帐款+存货+现金=1530+4170+133.33=5833.33(万元)
④应付帐款=年外购原材料燃料动力费÷年周转次数
=9750÷(360÷30)=812.5(万元)
流动负债=应付帐款=812.5(万元)
流动资金投资=5833.33-812.5=5020.83(万元)
(3)计算建设项目的总投资：
固定资产投资总额=建设项目静态投资+涨价预备费+建设期贷款利息
=13500+1100.25+
+755.18=15355.43(万元)
建设项目的总投资=固定资产投资总额+流动资金投资+其他投资
=15355.43+5020.83=20376.26(万元)
(4)计算各年的固定资产折旧及寿命期末收回的固定资产残值。
固定资产折旧=15355.43×(1-4%)/10=1474.12(万元)
固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值
=1474.12×(10-8)+15355.43×4%=3562.46(万元)
来源：建设工程教育网
