投资师项目实施考试辅导资料（9）

时间：2011-07-04  来源：  编辑：  打印

（2）财会部门支付建设资金必须符合的程序

·经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查；实行工程监理制的项目须监理工程师签字。

·有关业务部门审核。经办人审查无误后，应送有关业务部门和财务部门负责人审核。

·单位领导核准签字。

·会计人员对价款结算手续的完备性、审批程序的规范性等进行审核。

（3）凡存在下列情况之一的，财会部门不予支付建设资金

1）违反国家法律、法规和财经纪律的；

2）不符合批准的建设内容的；

3）不符合合同条款规定的；

4）结算手续不完备，支付审批程序不规范的；

5）不合理的负担和摊派

4.4.5（掌握）建设项目各项资金支付的管理

（1）前期工作费的使用管理

开工建设前进行项目规划、可行性研究报告、初步设计等前期工作所发生的费用。

·项目立项前的前期工作费，由负责此项工作的项目主管部门，按照下达的年度投资计划和基本建设支出预算、批准的前期工作内容、工作进度进行支付；

·项目立项后的前期工作费，由建设单位负责使用和管理，按勘察设计合同规定的条款支付。

（2）项目建设管理费的使用管理

·新建的建设项目，经批准单独设置管理机构的，可以按规定开支项目建设单位管理费；

·未经批准单独设置管理机构而又确需发生管理费用的，经主管部门审核，报相关部门批准后方可开支。

（3）工程价款的支付管理

·工程价款按照建设工程合同规定条款、实际完成的工作量及工程监理情况结算与支付。

·设备、材料货款按采购合同规定的条款支付。

（4）预付款的管理

·合同中应详细注明预付款的金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式等项内容。

（5）质量保证金的管理

·质量保证金按规定比例提留；

·在质量保证期满、经有关部门验收合格后，按合同规定条款支付。合同中应详细注明质保金的金额（或比例）、扣付时间和扣付方式等项内容。

（6）基本预备费的管理

其额度应严格控制在概预算所列的金额之内。

4.4.6（熟悉）建设项目资金使用报告制度

（1）建设项目资金使用的信息管理

（2）建立重大事项报告制度。下列情况建设单位应及时报告上级主管部门：

·配套资金严重不到位；

·一次性金额较大的资金使用或者在短期内累计较大的资金使用；

·较大金额索赔；

·审计发现的重大违纪问题。

建设项目竣工财务决算和资产交付

4.5建设项目竣工财务决算和资产交付

4.5.1（掌握）建设项目竣工财务决算编制的基本原则与要求

（1）竣工决算编制的基本原则

·建设项目竣工时，应编制建设项目竣工财务决算。

·建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算；建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

·尾工工程超过项目投资总概算5%，不能编制建设项目竣工财务决算。

（2）对竣工决算报告的基本要求

·各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

·建设单位及其主管部门应加强对建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位。

·建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。

4.5.2（掌握）建设项目竣工财务决算报告的内容组成

（1）建设项目竣工财务决算报表的组成

·建设项目概况表；

·建设项目竣工财务决算表；

·建设项目交付使用资产总表；

·建设项目交付使用资产明细表。

（2）竣工财务决算说明书的内容

·建设项目概况；

·会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；

·建设结余资金等分配情况；

·主要技术经济指标的分析和计算；

·建设项目管理及决算中存在的问题和建议；

·决算与概算的差异和原因分析；

·需说明的其他事项。

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