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4.4 流动资金估算
流动资金估算的基础:营业收入、经营成本
4.4.1(了解)扩大指标估算法
计算公式:流动资金=年营业收入额×营业收入资金率
流动资金=年经营成本×经营成本资金率
流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额
4.4.2(熟悉)分项详细估算法
1 计算公式:
流动资金 = 流动资产 - 流动负债
流动资产 = 应收账款 + 预付账款 + 存货 + 现金
流动负债 = 应付账款 + 预收账款
流动资金本年增加额 = 本年流动资金 - 上年流动资金
2 估算步骤:确定各分享最低周转天数,计算个分项年周转次数,估算占用资金额
1)确定周转天数
3)流动资产估算
① 存货估算:外购原材料、外购燃料、在产品、产成品
② 应收账款估算
③ 现金估算
④ 预付账款估算
4)流动负债估算
① 应付账款估算
② 预收账款估算
例题 6下列与流动资金有关的计算公式中,错误的是( )。
C 应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数
D 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
答案:A
例题 7某项目正常生产年份年经营成本为5567万元,其中,外购原材料、燃料动力费为5004万元,应收账款年周转天数为30天,则该项目的应收账款为( )。
A 185.57 B 457.56 C 417 D 463.92
答案:D
来源:建设工程教育网